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川普稅改特刊「新稅法」詳解系列十
川普稅改對 F1、J1、M1、H1B、B1、B2身分的稅務影響（下）
美國「居民」與「非居民」身分繳稅的利弊
【大紀元2018年04月08日訊】川普稅改對F-1（外籍學生簽證）， 以及B1（商務簽證）、B2（旅遊簽證）持有人的稅務影響是什麼？美國「居民」與「非居民」身份繳稅的利弊是什麼？本文根據對加州註冊會計師，知名國際稅法專家何美惠女士的電視訪談整理成文，並由何美惠增訂內容。
非居民外國人稅務的利弊
以非居民外國人（Nonresident Alien）稅務的好處很多：銀行存款、保險、和 Portfolio的利息免稅。從美國以外的國家接受獎助金，或是本國雇主提供的資助，或是銀行的存款利息（不論美國或外國銀行），股票（不論美國或外國公司）買賣的資本利得（Capital Gain），都免稅，但股票虧損也不能抵稅。
非居民外國人只能以個人身份報稅，不能和配偶聯合申報。也不能享受孩童扣抵等。也沒有標準扣除額（Standard Deduction），列舉扣除額項目也較少。可抵稅項包括：慈善捐款，財產損失，州和地方稅等。原來和工作有關的支出如參加會議等可以減稅，但川普稅改後，這項福利消失了。
美國留學生獎學金如何繳稅？
如果獎學金以攻讀學位為目標，在扣除學費，註冊費，書籍費之後，其餘才是計算扣繳的金額。如果獎學金來源是宗教、政府、或國際組織，且不以攻讀學位為目標，需要扣繳14％的所得稅。如果來源是其他組織，則扣繳30％所得稅。
中國F1學生有5,000美元免稅額
如果F1學生來自中國大陸， 根據中國與美國的所得稅條約，F1學生有5,000美元免稅額，扣除之後再繳稅。如果學生來自台灣、香港、或澳門，因為此三地和美國沒有所得稅條約，學生沒有5,000美元免稅額。
B1、B2簽證持有人可在美國開公司、做投資
美國不限制外國人在美國投資，持有B1（商務簽證）或B2（旅遊簽證）的人不可以在美國工作，但可以在美國開公司、做投資。 B1、B2持有人可以作為投資人（Investor），成為公司的所有者和合夥人，可以拿企業分紅。但是本人不可以做經理人（Manager），領薪水。
以下是一些對留學生有用的資訊，都可在國稅局網頁上下載。
1.IRS web site：www.irs.gov
2.Forms：1040, 1040A, 1040EZ, 1040NR, 1040NR-EZ
3.W-8BEN：Certificate of Foreign Status
4.W-4：Employee’s Withholding Allowance Certificate
5.Form 8843：Statement for Exempt Individuals and Individual with Medical Conditions
6.Publication 519：U.S. Tax Guide for Aliens
7.Publication 520：Scholarship & Fellowship
8.Form 1042-S: Foreign Person’s U.S Source Income Subject to Withholding
何美惠會計師簡介：
英文名May Ho，加州和台灣註冊會計師、稅法碩士、著名國際稅法專家、財經專欄作家。擅長節稅規劃。 Email: [email protected]。
免責聲明：
作者觀點不代表本媒體立場。新稅法內容繁浩，本文只是一般解釋，未能涵蓋所有細節。且因各人情況不同，稅賦影響也不同，本文不能作為節稅根據。地產投資有風險，本文亦非房地產投資指南。對於引用資料內容完整、準確及有效性不作任何形式的保證，稅務相關問題請諮詢執業會計師。
本文刊載於舊金山3月24日理財版
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責任編輯：李歐
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