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川普稅改特刊「新稅法」詳解系列五
新稅法環境，企業主和房屋主如何合理避稅？
美國創業如何選擇企業型態最有利？
美國新稅法下，要合理避稅門檻，節稅規劃要非常謹慎。（Shutterstock）
【大紀元2018年02月25日訊】（大紀元記者章德維舊金山報導）美國新稅法實施後，可能有很多人想創業，開辦公司如何合理避稅？新稅法環境下，美國創業如何選擇企業型態最有利？華人房屋業主，是否有必要成立自己的LLC或者獨資公司，享受稅收優惠？新稅法有繁複嚴格的反避稅條款，節稅規劃要非常謹慎。本篇根據對加州註冊會計師，知名國際稅法專家何美惠的電視訪談整理成文。並由何美惠增訂內容。
新稅法環境下，如何合理避稅？
從以上分析可以看出，把應課稅收入壓到門檻之下，是最直接有效的減稅方法。工具很多，如投資免聯邦稅的國庫券、大量透過Define Benefit Plan存放退休金、把錢轉入免稅的Roth IRA等，以及設立慈善基金、控制捐款時間等，都可以減少目前或未來的應課稅收入。
新稅法環境下，美國創業如何選擇企業型態最有利？
另一個有關企業型態選擇的考量，是到底用獨資、有限公司（LLC）、S Corporation或是C Corporation比較好？這要看生意的種類。
房地產投資，還是以LLC好，因為房地產租金收入，可能享受20%的Pass Through扣減。房地產放入和拿出LLC，一般都不會有Capital Gain的問題，賣房地產還可以享有Capital Gain的低稅率。
獨資公司的收入要繳社會安全稅，但同時也可能享受20%的免稅額。S Corporation（小型公司）的股東，在付給自己合理薪資後，分配的盈餘，是不用繳社會安全稅的，這個盈餘一般也能享受20%的免稅。所以勞力密集的服務業，S Corporation比較好。
C Corp持有房地產，不能用Capital Gain，盈餘分配給股東，股息還要再繳一次稅。如果投資高科技的初創業（Start Up），那麼應該用C Corp比較好。因為Start Up早期幾乎都是燒錢的，不會有盈餘課稅的問題。將來賣給大公司或上市，小型公司股票可以50%免稅，或是移轉（Rollover）到新投資的Start Up，可以省相當多的稅。外國人投資美國房地產，為了避免高遺產稅，一般都用C Corporation。
美國華人屋主，是否應該成立LLC或者獨資公司，享受稅收優惠？
所謂的QBI（Qualified Business Income）合格生意的定義，包括S Corp、合夥（Partnership）、LLC和獨資等。還包括出租收入，也就是我們一般報的Schedule C.和Schedule E.的收入，都可以當作是合格生意的收入。
即出租房收入可以獲得20%的稅收抵減。所以並不需要另外成立LLC。成立有限公司的目的，主要是避免責任風險，因為用自己的名義投資，萬一出租房出事，會影響其他的物業、生意或是資產。
新稅法有繁複的反避稅條款，節稅規劃要非常謹慎
新稅法值得商榷之處頗多，國會又擔心納稅人避稅和逃稅，所以新法中有很多繁複的反避稅條款，報稅工作因此變得複雜，很容易出錯。而且，不只納稅人欠稅罰款加重了，相關的規劃師、律師、會計師等的罰款也加重了。節稅規劃，需要非常嚴謹、小心。（待續）
何美惠簡介：
英文名May Ho，加州和台灣註冊會計師、稅法碩士、著名國際稅法專家、財經專欄作家。擅長節稅規劃。
本文刊載於舊金山2月17日理財版（網絡版與報紙版順序略有差異）
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免責聲明：
作者觀點不代表本媒體立場。本文內容並非繳稅指南，對於引用資料內容完整、準確及有效性不作任何形式的保證，稅務相關問題請諮詢執業會計師。
責任編輯：李歐
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