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川普稅改特刊「新稅法」詳解系列七
新稅法，出租屋業主是否需要開公司，享稅收優惠？
美國出租屋業主合理避稅注意事項
川普稅改之下，投資房地產將比自主房更有利多。（Shutterstock）
【大紀元2018年03月10日訊】（大紀元記者章德維舊金山灣區報導）美國華人青睞投資地產，很多華人擁有多套房產。新稅法為美國房地產投資帶來諸多利好，出租屋業主是否有必要開辦 LLC公司控制、管理出租房，享受稅收優惠？業主合理避稅要注意哪些問題？本文根據對加州註冊會計師，知名國際稅法專家何美惠女士的電視訪談整理成文，並由何美惠增訂內容。 （接續上期）
新稅法為美國出租屋業主帶來利好
如果您是一位投資人，投資的不是自住宅，那您是這次稅改的大贏家。您的房地產投資收入，不論在自己個人名下，報Schedule E，或是來自LLC、Partnership、REIT（Real Estate Investment Trust）、S Corporation、Trusts等法人企業所報的K-1中的房地產收入，都可以當作合格商業收入（Qualified Business Income, QBI）。只要能通過合格商業收入的幾個門檻，都可以享受20%的抵減，所以從省稅角度，並不一定要開辦一個LLC。
出租屋業主開設LLC公司能夠限制責任、控制風險
設立LLC有一個好處，就是可以享受有限責任，出租房有了任何問題，比如，住房不小心著火；或房客有情況，將業主告上法庭，僅有LLC公司內的財產會受影響，而不影響其他物業或者其他收入。但是成立LLC不會因此而減稅，因為LLC是直通實體（Pass-through Entities），公司收入都回到個人的稅表上來報稅。
美國出租屋業主的維修成本是否可以抵減稅？
個人名下的出租房和一般做生意一樣，只要合於一般、必要、相關和合理四標準的花費，都可以在Schedule E上扣抵。開辦公司，成立LLC的扣抵標準也是一樣的。Schedule E，K-1列項中，房屋的維修或裝修成本，可以做經營支出（Expense或Cost）抵減稅。
美國出租屋業主的辦公用品、行銷活動能否抵稅？
只要合於一般、必要、相關和合理四標準，不管是個人名下的出租物業或用LLC來持有、經營的物業，都可以把辦公用品、行銷活動折算為經營成本。比如：購買一個打印機，可以算經營支出，也可以計算折舊。
美國出租屋業主的行銷活動能否抵稅？
行銷活動需要參考相關、合理的原則。比如：某先生有幾個出租房屋，他和他太太請租客吃飯，花費能否算入公司經營成本？
業主可能解釋說，那是請租客或一個潛在的租客談租房的事，但是5棟房子出租也只有五個租客，一兩年才需要續約一次，一般人會常請租客吃飯嗎？他們有必要請那麼多客嗎？所以這種事情需嚴謹。
稅法規定請客吃飯要做Log，也就是登記簿，舉證哪一天和誰吃飯？談甚麼主題？新稅法在打擊逃稅方面很嚴厲，在做避稅規劃時，建議多聽取專業會計師的建議。
美國房地產企業培訓可計入成本、抵稅
個體物業主、企業主參加學習或者培訓，相關費用可以算作經營成本（Cost）嗎？學習或者培訓如果和房地產業相關，可以當經營成本。但如果是去拿學位，就不可以。（待續）
何美惠會計師簡介：
英文名May Ho，加州和台灣註冊會計師、稅法碩士、著名國際稅法專家、財經專欄作家。擅長節稅規劃。Email：[email protected]。
免責聲明：
作者觀點不代表本媒體立場。新稅法內容繁浩，本文只是一般解釋，未能涵蓋所有細節。且因各人情況不同，稅務影響也不同，本文不能作為節稅根據。本文內容亦非繳稅指南，對於引用資料內容完整、準確及有效性不作任何形式的保證，稅務相關問題請諮詢執業會計師。
本文刊載於舊金山3月3日理財版，本文網絡版與報紙版出版順序不同
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責任編輯：李歐
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